服务名称

企业所得税节税

服务介绍

税收筹划”又称“合理避税”，是指综合运用多种手段，依照法律规定，对经营、投资、理财活动等事先安排和合理规划，以达到企业效益最大化、赋税最小化、纳税人利益最大化的活动。

“金税三期”使得企业传统的“隐瞒收入、多列支出、虚增人员、买票抵扣”等手段不再有效，从而带来了企业利润的上升。需要多缴纳企业所得税。

适合企业利润多、企业所得税税负高的企业；把业务转移或外包给税赋低的个独企业。

服务对象

ITC与新兴互联网业、广告设计行业、医药行业、建筑房地产行业、物流行业、商贸流通行业、医疗器械行业、影视传媒娱乐行业、游戏文创行业、高端装备制造业、高端商务服务业、创意会展业、教育研发业等

服务说明

企业：利润<100万，按5%征收；100万<利润<300万，按10%征收；利润>300万，按25%征收。

个人：所得税（分红收益）：利润扣除所得税后的金额的20%征收。

利润与风险：多交税没利润、少交税风险大；

税负成本：利润虚高，税负成本攀升；

进项发票：下游要求越来越多，上游进项发票不足；

营改增税负：营改增后税负成本更高，赚钱越来越难。

业务转移/成本外包+税收洼地法

举个例子，一家企业实现了一年200万的利润，其应交企业所得税为20万元，剩余的80万需要在分红时缴纳16万个人所得税，对于此企业的股东而言，从企业赚钱到将钱装进个人口袋，一共缴纳了28%的税金。当企业利润超过300万的时候，税金将达到40%，当然这还不包括增值税及附加税。

方案一、业务转移方式：

假设A企业，可计算的各项运行成本和费用在200万，利润300万。现在成立B企业（个人独资），并把相同的业务通过B企业来操作，下面来比较两种方式的节税效果：

分析：通过计算得知，B企业的综合税率为：17.85/500=3.57%，A公司的税负则高达：135.39/500=27%，B企业相对于A公司节约税款为：135.39-17.85=117.54万元。

节税比例高达：117.54/135.39=87%。

备注：行业利润率越高节税效果越是明显，如技术类、咨询类及服务类。

方案二、成本外包方式：

假设A企业为一般纳税人企业，年收入为2000万元，费用支出在1000万，利润为1000万元（其中500万因无法取得费用凭证，列为利润）。对于上述情况，建议A企业通过设立运营中心（个独企业），然后与运营中心签定合同，将A公司的利润中无法取得费用凭证的500万元，转入运营中心，运营中心进行纳税后，为A公司开具发票。

具体节税效果比较如下：

分析：不管B企业为小规模或者一般纳税人，其所承担的增值税税额A公司都可以用来抵扣，等于是A公司应该承担的增值税部分的转移到了B企业，所以B企业实际担负的税额只有个税的2.42万元，那么算下来的税负2.24/500=0.48%，B企业相对于A公司节约税款为：200-2.24=197.76万元。

节税比例高达：197.76/200=98.88%。

备注：A为一般纳税人，B为小规模向税局申请代开，B缴纳的增值税税额，A企业可以全额抵扣，这种配套使用节税效果好。当然B为一般纳税人同样适用。

服务内容

1.改变商业模式：或业务转移使缴税主体发生变化，或成本外包使抵扣所得有新的主体。

2.注册个独：实施业务转移或外包的前提。

3.政策申请：申请个独企业核定征收；

4.转移外包：实施业务转移或业务外包，签订外包协议。

5.享受节税：转移业务不交纳企业所得税，外包业务可将合同发票纳入本企业成本，解决没有成本发票、利润虚高问题。

享受服务：公司注册+注册地址+银行开户+国地税报到+税种核定+小规模代理记账+工商年报公示+所得税汇算清缴+领购发票+购买税控+税控托管

服务周期

依据企业规模和类型确定项目实施时间。

服务流程

1.整理财务信息

2.确定税筹方案

3.成立项目小组

4.选定政策园区

5.注册个独企业

6.申请核定征收

7.执行转移/外包

8.缴纳优惠税款

服务费用

￥10000元-￥48000元

准备材料

1.公司名称；

2.执照公章；

3.经营范围；

4.财务报表；

5.法人、股东姓名及身份证；

6.外包委托协议（服务商可协助拟定）。

完成交付

个独企业证照、核定征收通知单及其他

注意事项

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