又称“合理避税”，是指综合运用多种手段，依照法律规定，对经营、投资、理财活动等事先安排和合理规划，以达到企业效益最大化、赋税最小化、纳税人利益最大化的活动。



——税负沉重——

当前我国企业纳税负担较重，综合考虑税收、各项收费、社保金等综合项目后的企业税负达40%左右。


——税种多、税率高——

增值税 附加税 企业所得税 代扣缴个人所得税
3%-16% 12%
其中：城建附加税：7%
教育附加费：3%
地方教育费：2%		 25% 3%-45%

——劳务型收入税率——

级数 阶梯 税率 速算扣除数
1级 <20000元 20% 0
2级 >20000-50000元 30% 2000
3级 >50000元 40% 7000

——个税征收范围——

个人薪金工资所得    个人劳务报酬所得    个人专利、商标、版权等所得
个人稿酬所得    个人财产转让所得    个人利息、红利、股息等所得
彩票等偶然中奖所得    个人承包经营所得    个体工商户经营所得    个人租赁所得等

——企业所得税税率——

级数 全年应纳税所得额 税率
1级 不超过30000元的 5%
2级 超过30000元至90000元的部分 10%
3级 超过90000元至300000元的部分 20%
4级 超过300000元至500000元的部分 30%
5级 超过500000元的部分 35%

——企业所得税较高行业——

IT行业、新兴互联网业、广告行业、设计行业、医药行业、房地产行业、物流行业、商贸流通行业、医疗器械行业、影视传媒行业、生产制造业、物业保洁行业。。。

——税筹紧迫性——

随着国家营改增体系的完成和逬一步推行金税三期，税务管控将会越来越严格，企业若再采用以下不合规的方法，将受到严厉的处罚。企业经营风险和经营成本反而更大。

  • 购买发票
  • 虔増人头
  • 虚增成本

    • 编号 应税种类 困惑
    1 员工薪酬 1.用工企业：除了让员工到手的工资满意外，还要负担高额的社保费、残保金 ；（社保归税务征收后，“个税正常交社保按基数交”的年代已去）；且支付的用工费用无法进行增值税抵扣。
    2.企业职工：扣完个税后到手工资没多少。
    2 劳务报酬 1.企业：个人与企业发生业务而无法提供成本发票，尤其共享经济模式下各项市场活动与个人产生的经济往来的情况，企业没有成本票很难做帐摊销成本。
    2.个人：税负高、纳税不合规，自由职业者收入高，如果按照劳务所得报税则税负较重。
    3 股权转让 1.股权投资收益需缴纳20%个税。
    2.股权转让环节复杂，涉及到多个部门沟通协调；
    3.多项目的投资，项目独立核算，无法与亏损项目进行汇算。
    4.投资项目时所支出的相关费用，无法进行税前扣除。
    4 利润所得 利润与风险：多交税没利润、少交税风险大；
    税负成本：利润虚高，税负成本攀升；
    进项发票：下游要求越来越多，上游进项发票不足；
    营改增税负：营改增后税负成本更高，赚钱越来越难。
    5 流转增值 1.客户一定要增值税专用发票时，小规模纳税人不能提供，这时候，要么找代开增值税专票，要嘛就得放弃这笔交易了。
    2.企业要严格控制自己的销售额，如果超过500W销售额，就需要按照一般纳税人缴税，这样就限制了企业的发展。
    。 。 。

    ——薪酬佣金税筹——

    【解决方案：为高管员工，在政策园区，成立合伙企业，薪金以外包合同方式支付】


    ——劳务报酬税筹——

    【解决方案：劳务方，成立个独企业，将报酬，支付给该工作室】


    ——股权转让税筹——

    【解决方案：股东在核定征收园区，成立个独投资企业，持股原公司。收益化为个人的】


    ——企业所得税筹划——

    【解决方案1_业务转移方式：A公司成立个独B企业，业务转移给B企业执行】

    假设A企业可计算的各项运行成本和费用在200万，利润300万。现在成立B企业（个人独资），并把相同的业务通过B企业来操作，下面来比较两种方式的节税效果：


    【解决方案2_成本外包方式：A公司成立个独B营运中心，无票业务转包给B企业】

    假设A企业为一般纳税人企业，年收入为2000万元，费用支出在1000万，利润为1000万元（其中500万因无法取得费用凭证，列为利润）。对于上述情况，建议A企业通过设立运营中心（个独企业），然后与运营中心签定合同，将A公司的利润中无法取得费用凭证的500万元，转入运营中心，运营中心进行纳税后，为A公司开具发票。
    具体节税效果比较如下：


    ——增值税筹划——

    【解决方案：在税收优惠地，成立个独企业，将本公司业务都转移到核定征收园区】

    假设公司A是一家环保设备销售公司，2017年全年不含税销售收入为5000万元，其中进项增值税发票金额为3000万。公司B同样是一家环保销售公司，2017年全年不含税销售收入为5000万元，其中进项增值税发票金额为3000万元，与公司A不同的是公司B是注册在某税收优惠区域，试问公司A与公司B的纳税比较：





    1.整理财务信息
    2.确定税筹方案
    3.成立项目小组
    4.选定政策园区
    5.注册个独或合伙企业
    6.申请核定征收
    7.执行岗位外包、业务外包或转移方案
    8.缴纳优惠税款


    序号 产品 资料准备 报价
    1 薪酬与佣金节税 1.公司基础证章；
    2.财务资料；
    3.人员花名册；
    4.人员工资表；
    5.股权分配方案；
    6.其他申办公司与薪酬管理的材料；
    7.岗位外包委托协议（服务商可协助拟定）。    		 ￥15000元-￥25600元/例
    2 劳务报酬节税 1.个人身份证复印件；
    2.个人与收票方因某项工作合作的协议书；
    3.收票方（企业信息）；个人收款账户等；
    4.个人开票信息表（该表作为企业与个人门征合同的附件）；
    5.需对应银行支付流水，对应账号为合同中指定的个人收款账号。（有部分是先票后款的走流程说明）    		 ￥8999元-￥16800元/例
    3 股权收益节税 1.公司名称；
    2.执照公章；
    3.经营范围；
    4.财务报表；
    5.法人、股东姓名及身份证；
    6.股转明细；
    7.注册资金；
    8.中介机构审计报告。    		 ￥19999元-￥30000元/例
    4 企业所得节税 1.公司名称；
    2.执照公章；
    3.经营范围；
    4.财务报表；
    5.法人、股东姓名及身份证；
    6.外包委托协议（服务商可协助拟定）。    		 ￥15800元-￥19800元/例
    5 增值税节税 1.公司名称；
    2.执照公章；
    3.经营范围；
    4.财务报表；
    5.法人、股东姓名及身份证；    		 ￥15999元-￥19999元/例




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