服务名称

劳务报酬节税

服务介绍

税收筹划”又称“合理避税”，是指综合运用多种手段，依照法律规定，对经营、投资、理财活动等事先安排和合理规划，以达到企业效益最大化、赋税最小化、纳税人利益最大化的活动。

劳务报酬所得是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

适合兼职高收入人群；把报酬支付给成立个人独资工作室。

服务对象

企业主、高管、股东、自由职业者、高净值人群、网红、演艺体育明星、讲师、行业专家、专业顾问、设计师、律师、私募管理人、基金经理等。

服务说明

自由职业者获得劳务费，支付单位代扣代缴个人所得税，不足2万部分适应税率20%，超过5万部分适应税率40%。

企业：个人与企业发生业务而无法提供成本发票，尤其共享经济模式下各项市场活动与个人产生的经济往来的情况，企业没有成本票很难做帐摊销成本。

个人：税负高、纳税不合规，自由职业者收入高，如果按照劳务所得报税则税负较重。

个人独资企业+核定征收。

假设某个人为A公司提供咨询服务，收取服务费：L0万元（税前），全部税费由个人承担。

**优化前——该笔服务费按劳务报酬计税，个税适用税率40% ，应交增值税税率3% ，附加税税率0.36% ，合计应交税金2.72万元，个人实收7.28万元。

**优化后——该笔服务费记为个人工作室生产经营所得，个税实用税率3.5% ，应交增值税税率3% ，附加税税率0.36% ，合计应交税金0.66万元，个人实收9.34万元，比优化前增加2.06万元。

[收款方承担税费比较]

综合税率=3.3%（增值税、城建、教育费附加）+3.5%（个人经营所得所）=6.8%

服务内容

1.注册个独企业：在政策区域成立个人独资公司（工作室、中心）；

2.政策申请：个人所得税（经营所得）核定征收；个人所得税征收率为0.5-3.5%(视区域不同核定税率不同）

3.转变协议：以个人名义签定的协议改为用个独企业签定，有个独企业出具发票。

服务周期

依据企业规模和类型确定项目实施时间。

服务流程

1.整理财务信息

2.确定税筹方案

3.成立项目小组

4.选定政策园区

5.注册个独企业

6.申请核定征收

7.执行业务合同

8.享受政策税率

服务费用

面议

准备材料

1.个人身份证复印件；

2.个人与收票方因某项工作合作的协议书；

3.收票方（企业信息）；个人收款账户等；

4.个人开票信息表（该表作为企业与个人门征合同的附件）；

5.需对应银行支付流水，对应账号为合同中指定的个人收款账号。（有部分是先票后款的走流程说明）

完成交付

业务委托合同、收款方开具的发票。

注意事项

从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照(含临时工商营业执照)的，应当自领取工商营业执照之日起30日内，申报办理税务登记。