代开增值税专票问答

日期：2022年10月   来源：网络   整理：京优企服网

小规模代开专票
一、小规模代开增值税专用发票流程：
代开窗口上交代开资料→申报缴纳窗口入库税款→税务局代开发票

二、小规模代开增值税专用发票需提供的资料：
1.填写好的：代开增值税专用发票申请审批表（一式两份盖公章）
2.税务登记证
3.经办人身份证
4.购销合同（购销双方盖章/签字）
5.购货方的增值税一般纳税人资格证书复印件,税务登记证副本复印件.
小规模代开增值税专用发票，缴纳3%的增值税，购方拿到后也只可以抵扣3%的增值税。

增值税专用发票
(一)增值税专用发票内容是什么？
增值税专用发票是专供增值税一般纳税人使用的一种特殊发票。它是根据增值税征收管理需要而设计的。由于增值税专用发票的特殊作用，决定了增值税专用发票的基本内容与普通发票的基本内容有所不同。增值税专用发票主要包括以下几方面的内容：
1、购货单位名称，纳税人识别号，地址、电话，开户银行及账号。
增值税一般纳税人在购买货物或接受应税劳务时，应主动提供单位名称，纳税人识别号，地址、电话，开户银行及账号，并确保单位名称和纳税人登记号的相应关系准确无误。
2、商品或劳务名称、计量单位、数量、单价、金额等。
销售单位在开具增值税专用发票时，应正确填写商品或劳务名称、计量单位、数量、单价、金额，不得漏填或随意填写。同时，供应两种不同税率的应税项目，且合并开具发票的，其商品或劳务的名称、计量单位、数量、单价、金额，必须按不同税率分别填写。对供应的货物既有应税货物，又有免税货物的，供应的免税货物应单独开具普通发票，不得和应税货物合并开具增值税专用发票。
3、销货方单位名称，纳税人识别号，地址、电话，开户行及账号。
增值税一般纳税人在销售货物或提供应税劳务开具增值税专用发票时，应主动填写单位名称，纳税人识别号，地址、电话，开户银行及账号，并确保单位名称和纳税人登记号的相应关系准确无误。
4、字轨号码。
销货单位开具增值税专用发票时，应按发票上的字轨号码的顺序和日期的顺序从前往后使用，不得跳号使用，不得拆本使用。
5、开具时间。
6、开票单位的发票专用章。

(二)增值税专用发票如何开?
从发票开具资格来说，主要分为税务代开和自行开票两种。
1、税务代开
实务中，犹豫部分法人单位或个人是没有开发票的资格的，这种情况下可以前往税务局开具发票，也就是咱们常说的税务代开。
到主管税务机关代开发票时，要求现场缴税。需要特别注意一点，因为如果发票作废，要想把税款退回来，其办理流程不仅复杂、而且周期还很长，因此这就要求咱们每个人去代开发票时，一定要认真核查开票信息及客户的开票需求，免得因检查不仔细，出了问题难以妥善解决。
2、自行开票
企业注册完成后，就可以申请税控和发票，这时候企业也便拥有了开发票的资格。后期公司再配备电脑和针式打印机设备，便可以自行开票了。不过一般情况下，我们建议只要公司有业务收入，就要尽早申请开票资格，自行开票。